Calculadora da Reforma Tributária

São os dois tributos sobre consumo criados pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentados pela Lei Complementar 214/2025. A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é federal e substitui PIS e Cofins. O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) é de estados e municípios e substitui ICMS e ISS. Os dois são cobrados por fora do preço e dão crédito sobre praticamente tudo que a empresa compra.

A soma deve ficar perto de 27%, mas o número oficial só será fixado por resolução do Senado. O Ministério da Fazenda estimou 26,5% em 2024 e 28% em 2025. O simulador usa 27% como premissa — CBS federal de 8,5%, IBS estadual de 16% e IBS municipal de 2,5% — e você pode trocar esses valores para testar outro cenário.

Multiplique o valor da venda pela alíquota e some ao preço, porque os dois são cobrados por fora: com 27%, uma venda de R$ 100 vira R$ 127. Do imposto da venda, desconte o crédito de IBS e CBS das compras feitas de outras empresas. Calcular por dentro, como no ICMS, superestima o preço em quase 8%. Até 2032, some também o ICMS e o ISS que ainda existem.

2026 é ano de teste, com CBS de 0,9% e IBS de 0,1% compensados com PIS e Cofins. Em 2027, PIS e Cofins acabam, a CBS entra cheia, o IPI é zerado (exceto na Zona Franca de Manaus) e começa o Imposto Seletivo. De 2029 a 2032, ICMS e ISS caem para 90%, 80%, 70% e 60% enquanto o IBS sobe. Em 2033, ICMS e ISS deixam de existir.

2026 é um ano de teste: a nota fiscal passa a mostrar CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, mas esses valores são compensados com o PIS e a Cofins. Na prática, nada muda no que a empresa paga. É o ano para revisar o cadastro de produtos e serviços com a classificação tributária (cClassTrib) e simular o efeito de 2027 em diante.

O Simples continua e a empresa segue pagando o DAS. A partir de 2027, ela escolhe a cada semestre entre o Simples puro, em que PIS e Cofins viram CBS e ICMS e ISS viram IBS dentro do DAS, e o Simples híbrido, recolhendo IBS e CBS por fora: paga mais na venda, mas aproveita o crédito das compras e o cliente empresa recebe crédito integral. O simulador compara os dois.

Não necessariamente. O IBS e a CBS substituem PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI, que já estão embutidos no preço, e dão crédito sobre praticamente tudo que a empresa compra. O efeito real depende do regime, do setor, das reduções (60% para saúde e educação, alíquota zero na cesta básica) e de quanto você compra de outras empresas — é isso que o simulador calcula.

É um imposto federal sobre produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente: bebidas alcoólicas e açucaradas, cigarros, veículos, embarcações, aeronaves, bens minerais e apostas. Começa em 2027, junto com a CBS cheia. As alíquotas ainda serão definidas em lei ordinária, com teto de 0,25% para bens minerais. No simulador, você informa uma estimativa se o seu produto estiver na lista.

A calculadora da Receita Federal calcula o IBS e a CBS de uma operação, item a item, para quem precisa emitir a nota fiscal. Este simulador usa as mesmas classificações tributárias (cClassTrib) publicadas pela Receita, mas responde a outra pergunta: quanto a sua empresa vai pagar ano a ano até 2033, comparado com os tributos de hoje, e qual preço mantém o seu lucro.

É gratuito e não pede cadastro. Todo o cálculo é feito no seu navegador, sem enviar os números da simulação para servidor nenhum. Para guardar ou compartilhar, você pode baixar o resultado em PDF, gerado no próprio navegador, ou copiar um link que leva a simulação no endereço da página.